Samenlevingscontract nodig voor hoge vrijstellingen, laag belastingtarief en fiscaal partnerschap

Om als samenwoner na overlijden van de partner gebruik te kunnen maken van een hoge vrijstelling en een laag belastingtarief, eist de Successiewet een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgplicht.

Voor samenwoners die op 1 januari 2010 nog niet aan die voorwaarden voldeden, gold een overgangsregeling. Die overgangsregeling is per 1 januari 2012 opgehouden te bestaan.

Samenwoners hebben bij het ingaan van de nieuwe wet tot 1 januari 2012 de tijd gekregen om aan de voorwaarden te voldoen. Sluit u het contract af na 1 januari, dan zal deze bij overlijden ten minste zes maanden oud moeten zijn om onder de gunstige regeling te vallen. En heeft u bij overlijden nog steeds helemaal geen samenlevingscontract, dan bepaalt de Successiewet nog steeds dat u tot het tijdstip van het overlijden gedurende een onafgebroken periode van ten minste vijf jaren moet zijn ingeschreven op hetzelfde woonadres bij de gemeente.

Een cijfervoorbeeld toont nog maar eens hoe belangrijk het samenlevingscontract is.

Stel, een van de samenwonende partners komt te overlijden en zijn vermogen bedraagt 100.000 euro. De andere partner erft dat vermogen. Wanneer deze partners aan genoemde voorwaarden voldoen, is helemaal geen erfbelasting verschuldigd. Wordt niet aan die voorwaarden voldaan dan moet de overgebleven partner een kleine 30.000 euro aan belasting betalen. Jammer geld, met een eenvoudig samenlevingscontract had dit voorkomen kunnen worden.

Het mag duidelijk zijn: met een samenlevingscontract kunt u mogelijk vele duizenden euro's aan erfbelasting besparen. Een samenlevingscontract kost slechts een fractie daarvan, de rekensom is snel gemaakt.

Fiscaal partnerschap

Ook voor het hebben van een fiscaal partnerschap kan een samenlevingscontract van belang zijn. Indien u fiscaal partner van elkaar bent kunt u zodanig schuiven met vermogensbestanddelen dat daardoor zo min mogelijk belasting wordt betaald of een zo groot mogelijke teruggave wordt verkregen.

Indien bijvoorbeeld een woning op naam van de minst verdienende partner staat, zorgt een fiscaal partnerschap ervoor dat de hypotheekrente kan worden afgetrokken bij de meest verdienende partner.

Neem voor nadere informatie contact op met Notariskantoor Wiechers.

Terug naar het overzicht